Szkolenia z podatku dochodowego od osób prawnych CIT: problemy, nowelizacje

1. Przychody:

• regulacje dotyczące daty powstania przychodu w podatku CIT (zasady ogólne: wydanie rzeczy, wykonanie [częściowe] usługi vs. wystawienie faktury vs. uregulowanie należności vs. zaliczka; zasady szczególne: okresy rozliczeniowe, energia i gaz, metoda kasowa)
• zbycie udziałów (akcji) na rzecz spółki w celu umorzenia – istotna zmiana 2011
• przykładowe wyłączenia z przychodów

2. Koszty:

• koszty bezpośrednie/pośrednie – w tym rozliczanie na przełomie lat podatkowych, zasady rozliczania kosztów w czasie
• wynagrodzenia/składki ZUS – moment rozpoznania kosztu
• VAT a koszty uzyskania przychodów (w tym: zmiana 2011)
• reprezentacja i reklama
• cienka/niedostateczna kapitalizacja - ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek zapłaconych od pożyczek otrzymanych od podmiotów powiązanych (spółek matek i sióstr)
• konsekwencje zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków inwestycyjnych

3. Różnice kursowe:

• metoda rachunkowa
• metoda podatkowa
• zmiany 2012

4. Podatek u źródła:

• ograniczony/nieograniczony obowiązek podatkowy
• konsekwencje związane z płatnościami zagranicę dotyczącymi: odsetek, należności licencyjnych, świadczeń niematerialnych (np. doradztwo, zarządzanie, reklama), dywidend, biletów lotniczych, opłat za wywóz towarów z polskich portów morskich
• stawki podatku, zwolnienia
• certyfikaty rezydencji podatkowej
• znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i dyrektywy odsetkowo-licencyjnej (okres przejściowy)
• obowiązki płatnika [deklaracja, informacja, płatność podatku, oświadczenia]) - w tym: zmiana 2011

5. Konsekwencje zawierania transakcji z podmiotami powiązanymi bądź z rajów podatkowych:

• podmioty powiązane - definicja
• obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej (tzw. ceny transferowe) – warunki, progi dokumentacyjne
• wymogi dokumentacji
• obowiązek informacyjny

6. Rozliczenie podatku:

• odliczenia od dochodu, podstawy opodatkowania i podatku
• stawki podatku CIT i przypadki ich stosowania
• zaliczki na CIT – zasady ogólne, uproszczenia, zwolnienia (w tym zmiany 2012)
• zeznanie roczne z załącznikami w podatku CIT– wybrane zagadnienia
• pozostałe deklaracje i informacje w podatku CIT – kto i kiedy powinien je składać

7.  Wybrane zagadnienia w podatku CIT w orzeczeniach sądów administracyjnych i interpretacjach organów podatkowych, w tym:

• koszt zbycia wierzytelności własnej
• kurs wyceny dla rachunków walutowych
• dywidendy rzeczowe
• odsetki od kredytu na dywidendę
• koszty podwyższenia kapitału zakładowego