Szkolenia z podatku dochodowego od osób prawnych CIT: problemy, nowelizacje

Podatek VAT

1. Nowe zakresy pojęć w ustawie VAT (nowe środki transportu, towary, podatnicy nabywający towary i usługi od podmiotów zagranicznych – w tym zarejestrowanych na VAT w Polsce)
2. Nowe stawki podatku VAT, w tym zasady ich ustalania dla czynności wykonanych na przełomie okresów obowiązywania różnych stawek
3. Zwolnienia – likwidacja załącznika nr 4 do ustawy VAT (pakiety medyczne dla pracowników)
4. Nowa klasyfikacja statystyczna dla celów VAT (mniejszy wpływ klasyfikacji na sposób opodatkowania)
5. Zmiany niektórych zasad rozpoznawania obowiązku podatkowego (np. złom)
6. Nieodpłatne świadczenia (w tym: towary przekazane bez wynagrodzenia przez agencję reklamową na zlecenie podmiotu promującego swoją działalność – aktualna interpretacja organów podatkowych; świadczenia na rzecz pracowników; obowiązek opodatkowania wszystkich nieodpłatnych świadczeń usług niezwiązanych z prowadzonym przedsiębiorstwem - nawet przy braku podatku naliczonego)
7. Miejsce świadczenia usług (definicje siedziby, stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, weryfikacja statusu usługobiorcy; usługi transportowe; usługi w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji, rozrywki oraz podobne usługi, takie jak targi i wystawy, oraz usługi pomocnicze; rejestracja na VAT vs. stałe miejsce prowadzenia działalności przez zagraniczne podmioty; dlaczego należy rozliczyć import usług, mimo otrzymania faktury z polskim VAT wystawioną przez podatnika VAT czynnego)
8. Zmiany/likwidacja/wprowadzenie nowych załączników do ustawy VAT
9. Nowe zasady fakturowania (w tym: rozpowszechnienie faktur elektronicznych - czy można odliczyć VAT z faktury w formacie PDF otrzymanej drogą mailową; zmiany w Dyrektywie VAT)
10. Refaktura – doprecyzowanie przepisów
11. Obowiązek rozliczenia VAT przez polskiego nabywcę dokonującego zakupu od polskiego sprzedawcy (odpady, uprawnienia do emisji do powietrza gazów cieplarnianych)
12. Zmiany rozliczania importu towarów – procedura uproszczona
13. Korzystne i niekorzystne zmiany w ograniczeniach prawa do odliczenia podatku VAT („neutralny” import usług z Hong Kongu; czy można odliczyć VAT z faktury dokumentującej nabycie odpadów albo wystawionej przez podmiot niezarejestrowany)
14. Nowe wzory deklaracji
15. Zmiany zasad odliczania podatku naliczonego od zakupów o charakterze ogólnym związanych równocześnie ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną od VAT (rozliczanie proporcjonalne)
16. Ważna zmiana w zakresie nie uznania za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów przemieszczenia towarów z Polski do innego państwa UE w celu ich dalszego wywozu poza UE (eliminacja sprzeczności polskich przepisów z Dyrektywą VAT) – przykład praktyczny
17. Uproszczenia w przeliczaniu podstawy opodatkowania wyrażonej w walucie obcej na złote
18. Faktury korygujące - nowe zasady, (uproszczenia, w tym: zbiorcze korekty)
19. Samochody osobowe (zakup, leasing, paliwo, wykorzystanie na użytek prywatny przez pracowników, okres przejściowy)
20. Zmiany w zakresie stosowania stawki 0% dla usług portowych, przeładunkowych, składowania kontenerów w portach, itp. – wpływ na branżę portową i spedycyjną
21. Interpretacja ogólna MF z 22 czerwca 2011 r. w zakresie budownictwa hydrotechnicznego (akweny portowe i tory podejściowe) – rozszerzająca zakres stosowania preferencyjnej stawki VAT
22. Przedstawiciel podatkowy – doprecyzowanie przepisów ustawy VAT
23. Zmiany VAT w 2012 r.
24. Przegląd najnowszych przykładów interpretacji organów podatkowych oraz orzeczeń sądów administracyjnych w podatku VAT – wybór interesujących przypadków o praktycznym wymiarze.

Podatek CIT

1. Przychody:

• regulacje dotyczące daty powstania przychodu w podatku CIT (zasady ogólne: wydanie rzeczy, wykonanie [częściowe] usługi vs. wystawienie faktury vs. uregulowanie należności vs. zaliczka; zasady szczególne: okresy rozliczeniowe, energia i gaz, metoda kasowa)
• zbycie udziałów (akcji) na rzecz spółki w celu umorzenia – istotna zmiana 2011
• przykładowe wyłączenia z przychodów

2. Koszty:

• koszty bezpośrednie/pośrednie – w tym rozliczanie na przełomie lat podatkowych, zasady rozliczania kosztów w czasie
• wynagrodzenia/składki ZUS – moment rozpoznania kosztu
• VAT a koszty uzyskania przychodów (w tym: zmiana 2011)
• reprezentacja i reklama
• cienka/niedostateczna kapitalizacja - ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek zapłaconych od pożyczek otrzymanych od podmiotów powiązanych (spółek matek i sióstr)
• konsekwencje zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków inwestycyjnych

3. Różnice kursowe:

• metoda rachunkowa
• metoda podatkowa
• zmiany 2012

4. Podatek u źródła:

• ograniczony/nieograniczony obowiązek podatkowy
• konsekwencje związane z płatnościami zagranicę dotyczącymi: odsetek, należności licencyjnych, świadczeń niematerialnych (np. doradztwo, zarządzanie, reklama), dywidend, biletów lotniczych, opłat za wywóz towarów z polskich portów morskich
• stawki podatku, zwolnienia
• certyfikaty rezydencji podatkowej
• znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i dyrektywy odsetkowo-licencyjnej (okres przejściowy)
• obowiązki płatnika [deklaracja, informacja, płatność podatku, oświadczenia]) - w tym: zmiana 2011

5. Konsekwencje zawierania transakcji z podmiotami powiązanymi bądź z rajów podatkowych:

• podmioty powiązane - definicja
• obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej (tzw. ceny transferowe) – warunki, progi dokumentacyjne
• wymogi dokumentacji
• obowiązek informacyjny

6. Rozliczenie podatku:

• odliczenia od dochodu, podstawy opodatkowania i podatku
• stawki podatku CIT i przypadki ich stosowania
• zaliczki na CIT – zasady ogólne, uproszczenia, zwolnienia (w tym zmiany 2012)
• zeznanie roczne z załącznikami w podatku CIT– wybrane zagadnienia
• pozostałe deklaracje i informacje w podatku CIT – kto i kiedy powinien je składać

7.  Wybrane zagadnienia w podatku CIT w orzeczeniach sądów administracyjnych i interpretacjach organów podatkowych, w tym:

• koszt zbycia wierzytelności własnej
• kurs wyceny dla rachunków walutowych
• dywidendy rzeczowe
• odsetki od kredytu na dywidendę
• koszty podwyższenia kapitału zakładowego