Szkolenia z podatku dochodowego od osób prawnych CIT: problemy, nowelizacje

Część I

Podatek dochodowy

1. Opodatkowanie działalności gospodarczej – przychody i koszty podatkowe

Przychody podatkowe

•   właściwe rozpoznanie momentu powstania przychodu podatkowego
•   praktyczne problemy (kary umowne, odszkodowania, usługi ciągłe, korekty, rabaty)
•   wyłączenia z przychodów podatkowych (zaliczki, zwrot wydatków niestanowiących kosztów,  dokapitalizowanie spółki, itp.)
•   nieodpłatne świadczenia (pożyczki, dywidendy, poręczenia, gwarancje, itp.)

Koszty uzyskania przychodów

•   rozliczanie kosztów w czasie (koszty na przełomie okresów rozliczeniowych)
•   wydatki niestanowiące kosztów podatkowych (straty, likwidacje, kary umowne, cienka kapitalizacja, odsetki, nieściągalne wierzytelności, odpisy aktualizujące należności, itp.) 
•   podatek VAT jako koszt podatkowy
•   reprezentacja, reklama i sponsoring

2. Płatnik podatku dochodowego – obowiązki i odpowiedzialność

Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego

•   ogólne zasady rozliczania kosztów wynagrodzeń
•   oświadczenia pobierane od pracowników
•   podwyższanie i obniżanie stawek podatkowych przy wypłacie wynagrodzeń
•   sankcje za naruszenie obowiązków płatnika
•   praktyczne problemy (pakiety medyczne, dojazdy do pracy, ubezpieczenie pracowników, imprezy integracyjne, bony i prezenty, zakup okularów, itp.)

Wypłata dywidend i innych należności

•   dywidendy krajowe i zagraniczne (obowiązki dokumentacyjne)
•   odsetki i należności licencyjne
•   stosowanie umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania do odliczeń podatkowych i obniżonych stawek
•   znaczenie rezydencji podatkowej
•   praktyczne zastosowanie certyfikatu rezydencji

3. Przegląd orzecznictwa sądowego i interpretacji podatkowych

•   najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych (wojewódzkie sądy administracyjne, NSA)
•   analiza tez oraz uzasadnień wyroków
•   najnowsze interpretacje Ministra Finansów

Część II

Podatek VAT

1. Obrót krajowy w podatku VAT

Dostawy odpłatne i nieodpłatne

•     odpłatne i nieodpłatne dostawy towarów i świadczenie usług
•     opodatkowanie VAT bonusów i premii pieniężnych
•     faktury wewnętrzne i podstawa opodatkowania poszczególnych czynności

Rabaty, faktury korygujące

•     zmniejszanie i zwiększanie podstawy opodatkowania
•     konieczność posiadania potwierdzenia odbioru faktur korygujących

Samochody osobowe i ciężarowe w podatku VAT

•     odliczenie podatku od nabycia i używania samochodów (WNT, zakupy krajowe, import, leasing, najem, itp.)
•     VAT od paliwa
•     okresy przejściowe na lata 2011-2012 oraz rozwiązania docelowe

Faktury VAT

•     zasady fakturowania papierowego oraz elektronicznego
•     przechowywanie faktur w formie elektronicznej
•     praktyczne problemy (wysyłka e-faktur bez zgody odbiorcy, faktury wystawianie przedwcześnie, brak potwierdzeń korekt, anulowanie faktur, itp.)
•     faktury przy dostawie złomu i odpadów

Odliczanie podatku oraz korekty

•     częściowe odliczania podatku naliczonego (struktura)
•     błędy w fakturach i zakazy odliczania podatku VAT
•     ulga na złe długi

2. VAT w obrocie międzynarodowym

Obrót towarowy w podatku VAT (eksport, WDT, WNT)

•     eksport pośredni i bezpośredni (dokumentacja, moment obowiązku podatkowego)
•     transakcje wewnątrzwspólnotowe (WDT, WNT, faktury, przeliczenia na złotówki, moment obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, korekty, wykazywanie w deklaracji i informacji podsumowującej, itp.)

Usługi (sprzedaż, import usług, miejsce świadczenia)

•     miejsce świadczenia przy świadczeniu usług
•     usługi opodatkowane poza Polską
•     właściwe dokumentowanie (faktury, wykazywanie w deklaracji oraz informacji podsumowującej)
•     import usług i faktury wewnętrzne (przeliczania na złotówki, właściwy moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, itp.)

3. Przegląd orzecznictwa sądowego (krajowego i unijnego) oraz interpretacji

•     najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych (wojewódzkie sądy administracyjne, NSA)
•     orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Wspólnot Europejskich w zakresie VAT
•     przegląd najnowszych interpretacji podatkowych

Część III

Analiza typowej umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania na przykładzie umowy z Cyprem

•     istota spółki cypryjskiej (cel tworzenia, koszty założenia i utrzymania)
•     spółka offshore jako rozwiązanie optymalizacyjne
•     minimalizowanie obciążeń podatkowych (director's fee, tax sparing credit, zbycie udziałów w spółkach)
•     obniżanie obciążeń podatkowych przez właściwe czytanie umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania (różne wersje językowe)