Szkolenia z podatku dochodowego od osób prawnych CIT: problemy, nowelizacje

1. Definicja reprezentacji i reklamy (ich znaczenie dla starego i nowego stanu prawnego):
   • elementy odróżniające reklamę od reprezentacji,
2. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w świetle uregulowań podatku VAT:
   • zasady rozliczania i dokumentowania, ustalenie podstawy opodatkowania,
   • wydatki na reprezentację i reklamę niepodlegące VAT,
   • przekazanie a zużycie towarów na cele reprezentacji i reklamy,
   • prezenty o małej wartości, próbki, materiały reklamowe i informacyjne,
   • import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowych, zasady rozliczenia towarów nabytych i przekazywanych nieodpłatnie,
   • zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy,
   • refakturowanie zakupionych usług,
   • import usług reklamowych, usługi reklamowe nie podlegające VAT,
   • zasady potrącania podatku naliczonego, w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy.
3. Wydatki na reprezentację i reklamę w świetle ustawy o podatku dochodowym (CIT):
   • zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów - zmiany od 1 stycznia,
   • klasyfikacja wydatków jako wydatki na reklamę lub reprezentację,
   • zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentację (przed zmianami), w tym: upominki i poczęstunki dla kontrahentów, posiłki w trakcie konferencji i szkoleń, organizowanie imprez sportowo-rekreacyjnych itd,
   • zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę
   • podatek VAT należny i naliczony a koszty uzyskania przychodów - zasady zaliczania,
   • organizacja szkoleń o charakterze reklamowym i instrukcyjnym,
   • reklama a marketing/oferta sprzedaży/informacja handlowa - skutki podatkowe,
   • tablice reklamowe, degustacje, upominki reklamowe, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych,
   • zasady zaliczania wydatków na reklamę i reprezentację do kosztów uzyskania przychodów danego roku podatkowego (przed i po zmianach).

Premie pieniężne w 2009 r.

• Stanowisko Ministerstwa Finansów / organów skarbowych
• Stanowisko sądów krajowych WSA/NSA oraz Trybunału Sprawiedliwości WE w Luksemburgu (ETS)
• Skutki dla podatku VAT oraz podatku dochodowego
• Metody optymalizacji

Sponsoring

1. Rozliczenie sponsoringu na gruncie ustawy VAT.
2. Opodatkowanie podatkiem dochodowym stron umowy sponsoringu:
   zasady dokumentowania i zaliczania wydatków sponsora do kosztów uzyskania przychodów,
   • udział w targach i imprezach reklamowych,
   • organizacja konkursów i turniejów - skutki podatkowe.

Sprzedaż promocyjna

1. Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT:
   • warunki uznania sprzedaży za sprzedaż premiową,
   • możliwość potrącania podatku naliczonego,
   • przypadki niewystępowania VAT należnego,
   • rabaty.
2. Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych:
   • upominki premiowe, nagrody w konkursach i losowaniach - zaliczanie wydatków do kosztów uzyskania przychodów,
   • opodatkowanie zwycięzców konkursów i promocji - obowiązki płatników - opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
3. Skutki na gruncie ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych.