Szkolenia z podatku dochodowego od osób prawnych CIT: problemy, nowelizacje

I. Zmiany w podatku VAT od 01 stycznia 2010r. zgodnie z ustawą z dnia 23 pa?dziernika 2009r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług:

1. Import usług - nowa definicja oraz zmiany w przepisach dotyczących obowiązku rozliczenia importu usług.
2. Zmiany w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego:
   • usługi, dla których obowiązek podatkowy powstaje w terminie płatności,
   • obowiązek podatkowy przy imporcie usług,
   • nowe regulacje w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego od importu usług,
3. Nowe regulacje w zakresie miejsca świadczenia usług - uchylenie przepisów dotychczasowych - art. 27 i 28 ustawy o VAT oraz wprowadzenie nowych zasad rozliczania usług - art. 28a-28o ustawy o VAT,
4. Omówienie przepisów dotyczących miejsca świadczenia usług związanych z nieruchomościami, usługami transportowymi, usługami restauracyjnymi, usługami niematerialnymi, oraz innymi usługami wymienionymi w znowelizowanych przepisach (krótkotrwałego wynajmu samochodów),
5. Nowe zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowych dostawa towarów, (mówienie również kwestii dotyczących dokumentów uprawniających zastosowanie stawki 0 % podatku VAT);
6. Nowe zasady składani deklaracji podsumowujących (miesięczne terminy składania deklaracji podsumowujących, limity kwotowe dotyczące informacji podsumowujących, deklaracje podsumowujące dla usług świadczonych poza terytorium kraju),
7. Nowe zasady ubiegania się o zwrot zapłaconego podatku na terytorium państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej,

II. Zmiany w podatku VAT od 01 stycznia 2010r. zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2009r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług

1. Obowiązek podatkowy w przypadku przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej,
2. Miejsce świadczenia usług środkami transportu morskiego i lotniczego osób lub towarów na rzecz podmiotów niebędących podatnikami,
3. Pojęcie wewnątrzwspólnotowej usługi transportu towarów,
4. Świadczenie usług transportu towarów poza terytorium kraju - stawka 0 % VAT.

III. Zmiany w podatku VAT wynikające z nowelizacji przepisów wykonawczych - rozporządzenia nr 1777/2005

1. rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich,
2. zawiera m.in. definicje siedziby, stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, stałego miejsca zamieszkania, zwykłego miejsca pobytu, usług restauracyjnych i cateringowych, definicje środka transportu, ciągłego posiadanie lub użytkowania środka transportu,.

IV. Zmiany w podatku VAT od 01 stycznia 2010r. zgodnie z ustawą z dnia 02 grudnia 2009r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług:

1. Zmiana limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego,
2. Zmiany uwzględniające wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 16 lipca 2009r., sygn. K36/08 (kasy rejestrujące).

V. Założenia Ministerstwa Finansów z dnia 07 oraz 16 pa?dziernika do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług

1. Zmiany w związku z wyrokiem z dnia 22 grudnia w sprawie C-414/07Magoora Sp. z o.o. dotyczące odliczenia podatku naliczonego od zakupu paliwa do napędu niektórych pojazdów,
2. Wyłączenie prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupu paliwa do napędu niektórych pojazdów.

VI. Zmiany w podatku VAT zgodnie z projektami ustaw z dnia 02 lipca 2009r., 30 listopada 2009r., 19 stycznia 2010r., 11 lutego 2010r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług:

1. Nowe definicje ustawowe oraz zmiana istniejących, tj.: towar, nowy środek transportu, ex PKWiU,
2. Zmiany w opodatkowaniu nieodpłatnych wydań towarów, - kiedy nieodpłatne wydanie należy opodatkować,
3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów w przemieszczeniu,
4. Przedstawiciel podatkowy,
5. Nowe zasady rozliczania dostawy złomu,
6. Zmiana klasyfikacji statystycznej, oraz jej konsekwencje w podatku VAT,
7. Czy świadczone dotychczas usługi zwolnione z podatku VAT będą nadal po 1 stycznia 2010 r. korzystały ze zwolnione od podatku, dotyczy m.in.:
   • usług medycznych,
   • usług edukacyjnych i szkoleniowych,
   • usług zakwaterowania,
   • usług związanych z kulturą, sportem i wychowaniem fizycznym,
   • usługi finansowych i ubezpieczeniowych,
   • zmiany załączników do ustawy o VAT,

VII. Zmiany obowiązujące w VAT od 01.12.2008 r. oraz 01.01.2009r. - zgodnie z ustawą z dnia 07 listopada 2008r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (wraz z orzecznictwem i interpretacjami - w szczególności: nieodpłatne przekazanie towarów, premie pieniężne, faktura korygująca - potwierdzenie odbioru, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów - dokumentowanie, eksport towarów - dokumentowanie, samochody - odliczenie podatku naliczonego).

1. Magazyn konsygnacyjny, prowadzący magazyn konsygnacyjny, mały podatnik - nowe definicje,
2. Zmiana przepisu (art. 6) dotyczącego czynności, co do których nie stosuję się ustawy o VAT (transakcja zbycia przedsiębiorstwa oraz zorganizowanej części przedsiębiorstwa),
3. Dostawa towarów (m.in. oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste jako dostawa towarów, prezent o małej wartości);
4. Świadczenie usług;
5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT w przemieszczeniu, WNT w kontekście magazynu konsygnacyjnego);
6. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (rejestracja jako podatnika VAT UE, WDT w kontekście magazynu konsygnacyjnego);
7. Import usług;
8. Obowiązek podatkowy (eksport towarów, oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w kontekście magazynu konsygnacyjnego);
9. Miejsce świadczenia usług (m.in. usług na ruchomym majątku rzeczowym, usług, takich jak targi i wystawy);
10. Podstawa opodatkowania (rabat, potwierdzenie odbioru faktury korygującej - wyrok Trybunału Konstytucyjnego, oddanie w użytkowanie wieczyste gruntu dokonane z dostawą budynków trwale związanych z gruntem, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów);
11. Przeliczanie waluty obcej;
12. Deklaracje importowe;
13. Eksport towarów (moment deklarowania ze stawką 0 % podatku VAT, moment ewentualnej korekty podatku należnego);
14. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (dokumenty, moment deklarowania ze stawką 0 % podatku VAT, moment ewentualnej korekty podatku należnego);
15. Zwolenia przedmiotowe od podatku VAT;
16. Odliczenie podatku naliczonego (?ródło podatku naliczonego, moment odliczenia, korekta faktury - obowiązek zmniejszenia kwoty podatku naliczonego, brak czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz brak czynności poza terytorium kraju - prawo do zwrotu);
17. Zmiana w art. 87 ustawy o VAT - zwrot podatku (ustalenie, co do zasady 60-dniowego podstawowego terminu zwrotu podatku, brak czynności opodatkowanych na terytorium kraju przy wykonywaniu czynności poza terytorium kraju - prawo do zwrotu, zwrot przyśpieszony);
18. Likwidacja: - obowiązku zwrotu otrzymanego w przypadku powrotu towaru sprzedanego pierwotnie w ramach eksportu towarów, - zakazu odliczania podatku VAT w sytuacji, gdy wydatek na nabycie towarów lub usług nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym;
19. Zmiany w zakresie rozliczenia podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności;
20. Składanie deklaracji kwartalnych;
21. Zapłata podatku;
22. Szacowanie wartości sprzedaży opodatkowanej i ustalenie kwoty podatku należnego;
23. Likwidacja funkcjonowania w przepisach o podatku VAT tzw. sankcji, tj. dodatkowego zobowiązania podatkowego oraz wyjaśnienie przepisów przejściowych;
24. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne - procedura uproszczona;
25. Uchylenie § 3 w art. 81b ustawy - Ordynacja podatkowa - możliwość korekty deklaracji podatkowej po zakończeniu kontroli podatkowej;

VIII. Panel dyskusyjny.